¿Que impuestos paga una importación desde el Mercosur?

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La importación consiste en la introducción a plaza para el consumo de mercaderías procedentes del exterior del territorio aduanero nacional, sujetas al pago de tributos o al amparo de las franquicias correspondientes.


A la hora de calcular los impuestos que deberán abonarse en una importación, el primer paso es diferenciar si se trata de productos de origen Intra-Mercosur o Extra-Mercosur, ya que la carga tributaria varía en función del país de procedencia. No analizaremos en este artículo el tipo de empresa necesario ni otros requisitos para importar.

¿Qué monto se toma como base para calcular los impuestos?

Los impuestos se calculan sobre el valor CIF de la mercadería, es decir sobre el valor del Costo + Seguro + Flete.

Si el valor de su mercadería es de 10.000 USD, el seguro es de 300 USD y el flete 2000 USD, pagará impuestos sobre 12.300 USD.

Impuestos a las importaciones Intra Mercosur:

Para los productos provenientes de países miembros del Mercosur se pagarán los siguientes impuestos.

  • Tasa Consultar: 3%
  • TSA (Tasa Aduanera): 0,2% con máximo de 50USD
  • Impuesto Extraordinario: No es un porcentaje sino que es fijo.
    • CIF 500-1.000: 12USD
    • CIF 1.001-2.000: 30USD
    • CIF 2.001-8.000: 45USD
    • CIF: 8.001-30.000: 108USD
    • CIF: 30.001-100.000: 240USD
    • CIF 100.000 en adelante: 600USD
  • IVA: En general rige el 22%
  • Anticipo de IVA: 10%
  • IRAE: No siempre es igual, dependiendo el producto y el momento de la importación, puede variar entre 4-15%.
  • Guía de tránsito: $126 (pesos uruguayos). Monto fijo.
  • Timbre electrónico: $160 (pesos uruguayos). Monto fijo.

Ejemplo de cálculo

Siguiendo con nuestro ejemplo de 12.300 USD valor CIF, y tomando una cotización del dólar de $30, los impuestos serían los siguientes.

  • Tasa Consultar: 369 USD – $11.070.
  • TSA (Tasa Aduanera): 24,6USD – $738
  • Impuesto Extraordinario: 108USD – $3240
  • IVA: 2.706USD – $81.180
  • Anticipo de IVA: 1.230USD – $36.900
  • IRAE: Tomamos como ejemplo 4%. 492USD – $14.760
  • Guía de tránsito: $126 (4.2USD)
  • Timbre electrónico: $160 (5.33USD)

Total de impuestos: 4.939USD – $148.174.

El precio final de la mercadería será de: 17.239 USD, es decir, hay un encarecimiento del 40% aproximadamente

Algunos puntos a tener en cuenta:

  • En el calculo de ejemplo no se está tomando en cuenta el arancel del despachante de aduana, que varía según el caso pero puede ser 0,5-5% del valor CIF.
  • Dependiendo del producto que estamos ingresando, se puede estar sujeto al pago de otros impuestos o tasas, pero los anteriormente expuestos son los fundamentales. También se puede estar sujeto a permisos especiales, como en el caso de la importación de alimentos u otros productos. (Certificados de sanidad fitosanitarios, certificados de calidad del Latu, entre otros).
  • Toda mercadería proveniente del Mercosur requiere un certificado de origen emitido por organismo competente.
  • Todos los impuestos se calculan y abonarán luego en pesos uruguayos. Cuando la mercadería llega al país, el CIF se pasa a pesos uruguayos según la cotización del Brou del día anterior.
  • Algunos de los impuestos abonados podrán ser amortizados más adelante, como es el caso del IVA.

 

¿Qué impuestos paga una importación proveniente de fuera del Mercosur?

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